佛山的士票出差发票抵扣热点问题汇总

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  我公司为增值税一般纳税人,收到员工2019年5月出差的火车票,是否可以计算抵扣?如何计算?

  

  答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,其进项税额允许从销项税额中抵扣,按照下列公式计算进项税额:

  

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  

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  我公司为增值税一般纳税人,取得员工打车的增值税电子普通发票,如何确定进项税额?

  

  答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票,取得增值税电子普通发票的,暂按照发票上注明的税额确定进项税额。

  

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  我公司为增值税一般纳税人,劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣吗?

  

  答:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)和《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里的国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

  

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  我公司为增值税一般纳税人,员工出差打车取得一张增值税电子普通发票,开具时间为2019年3月份,取得后可以作为进项税额抵扣的凭证吗?

  

  答:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第一条规定,纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

  

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  我公司为增值税一般纳税人,取得一张打车费的增值税电子普通发票,纳税人识别号填写错误,可以作为进项税额抵扣吗?

  

  答:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第一条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。

  

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  我公司为增值税一般纳税人,员工坐飞机出差,取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单,如何计算进项税额?

  

  答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

  

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  

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  企业员工出差,取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单,行程单中单独注明了改签费,改签费是否可以按照购进旅客运输服务计算抵扣进项税?

  

  答:航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费,属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴,可以按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条的有关规定计算抵扣进项税。

  

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  我公司为增值税一般纳税人,员工出差乘坐长途汽车取得的定额发票,可以计算抵扣吗?

  

  答:不可以。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外,需凭注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣进项税额。

  

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  我公司为增值税一般纳税人,员工出差乘坐长途客车,取得注明身份信息的客运发票,是否可以计算抵扣?如何计算?

  

  答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,其进项税额允许从销项税额中抵扣,按照下列公式计算进项税额:

  

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

  

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  我公司为增值税一般纳税人,因工作变动办理退票取得的退票费专用发票,可以从销项税额中抵扣吗?

  

  答:根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号),纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。因工作变动支付的退票费属于可以抵扣的进项税额范围,根据增值税专用发票上注明的税额,从销项税额中抵扣

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